不動產經紀人考古題
土地法與土地相關稅法概要92年
甲、申論題部分（50 分）
一、以土地為信託財產者，其應納之地價稅如何計徵？又其納稅義務人為何？試申述之。（25 分）
二、土地分割或合併時，其土地增值稅如何計徵？又其納稅義務人為何？試申述之。（25 分）
乙、測驗題部分（50 分）：
1、D
建築物於建造完成前，因買賣而以承受人為建造執照原始起造人，並取得使用執照者，其契稅申報起算日為何？
(A)主管建築機關核發建造執照之日
(B)主管建築機關核發使用執照之日
(C)主管建築機關核發建造執照之日起滿三十日
(D)主管建築機關核發使用執照之日起滿三十日
2、A
建築物於建造完成前，因買賣而中途變更起造人名義，並取得使用執照者，應由何人申報納稅？
(A)使用執照所載起造人
(B)建造執照所載起造人
(C)出賣人
(D)買受人
3、C
區段徵收之土地以抵價地補償其地價者，於領回抵價地後第一次移轉時，其土地增值稅有何優惠規定？
(A)免徵
(B)減徵百分之二十
(C)減徵百分之四十
(D)減徵百分之七十
4、B
依契稅條例規定，下列何種情形不須申報繳納契稅？
(A)依法領買或標購公產者
(B)建築物於建造完成前，因繼承而變更起造人名義者
(C)向法院標購拍賣之不動產者
(D)以遷移、補償等方式支付產價而取得不動產者
5、C
納稅義務人應於不動產買賣契約成立之日起幾日內申報契稅？
(A)十日
(B)十五日
(C)三十日
(D)六十日
6、A
土地所有權人申請適用特別稅率計徵地價稅之規定，下列敘述何者有誤？
(A)土地所有權人應於每年地價稅開徵三十日前提出申請
(B)逾期申請者，自申請之次年期開始適用
(C)前已核定而用途未變更者，以後免再申請
(D)適用特別稅率之原因、事實消滅時，應即向主管稽徵機關申報
7、B
主管稽徵機關收到納稅義務人契稅申報案件，應於幾日內審查完竣，發單通知納稅義務人依限繳納？
(A)十日
(B)十五日
(C)三十日
(D)六十日
8、C
納稅義務人如有逃漏地價稅之情事者，除追補應納稅額外，並處短匿稅額幾倍之罰鍰？
(A)一倍
(B)二倍
(C)三倍
(D)五倍
9、D
先典後賣者，當典權人與買主同屬一人時，應如何申報繳納契稅？
(A)只須申報繳納典權契稅
(B)只須申報繳納買賣契稅
(C)得以所納買賣契稅額抵繳典權契稅
(D)得以原納典權契稅額抵繳買賣契稅
10、B
土地增值稅稅額在新台幣幾元以下者，免予課徵？
(A)五十元
(B)一百元
(C)五百元
(D)一千元
11、C
地價稅每年徵收一次者，其納稅義務基準日為何？
(A)一月一日
(B)二月二十八日
(C)八月三十一日
(D)九月十五日
12、D
下列有關房屋稅之規定，何者有誤？
(A)納稅義務人應於房屋建造完成之日起三十日內申報房屋稅籍及使用情形
(B)房屋遇有焚毀、坍塌、拆除至不堪居住程度者，經當地主管稽徵機關查實後；在未重建完成期內，停止課稅
(C)新建、增建或改建房屋，於當期建造完成者，均需按月比例計課，未滿一個月者不計
(D)財政部應選派有關主管人員及建築技術專門人員組織不動產評價委員會，評定房屋標準價格
13、C
土地稅法規定，土地增值稅之納稅義務人依有償或無償移轉而有不同，下列敘述何者有誤？
(A)買賣、政府照價收買或徵收等方式之移轉稱為有償移轉
(B)無償移轉係指遺贈及贈與等方式之移轉
(C)交換如無差額給付，屬無償移轉
(D)法院拍賣屬於有償移轉
14、A
欠繳土地稅之土地，在欠稅未繳清前，不得辦理移轉登記及設定何種權利？
(A)典權
(B)地上權
(C)抵押權
(D)地役權
15、C
主管稽徵機關在土地有特殊情形下得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅。但不包括下列何種情形？
(A)納稅義務人行蹤不明者
(B)權屬不明者
(C)納稅義務人死亡而無繼承人者
(D)無人管理者
16、B
土地所有權人申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅時，如未於土地現值申報表註明自用住宅字樣，得於那一期限前補行申請？
(A)申報期限屆滿之前
(B)繳納期限屆滿之前
(C)繳款書寄發之前
(D)稅額核定之前
17、A
設有典權之土地，其地價稅之納稅義務人為何？
(A)典權人
(B)出典人
(C)取得土地所有權人
(D)由當事人自行約定
18、C
土地所有權人之地價總額超過累進起點地價 10 倍至 15 倍者，就其超過部分課徵多少之地價稅？
(A)千分之十五
(B)千分之二十五
(C)千分之三十五
(D)千分之四十五
19、A
納稅義務人之房屋符合房屋稅減免規定者，應於減免原因、事實發生之日起三十日內申報當地主管稽徵機關調查核定之，逾期申報者，自何時起減免？
(A)自申報日當月份起減免之
(B)自申報日次月份起減免之
(C)自申報日次年期起減免之
(D)自原因、事實發生日當年期起減免之
20、B
都市計畫公共設施保留地，在保留期間仍為建築使用者，但其使用符合自用住宅用地之規定者，得如何計徵地價稅？
(A)免徵
(B)依千分之二稅率計徵
(C)依千分之六稅率計徵
(D)依千分之十稅率計徵
21、C
依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地，其地價稅稅率為何？
(A)千分之二
(B)千分之六
(C)千分之十
(D)千分之十五
22、A
自住房屋之房屋稅稅率最低不得少於其房屋現值之多少？
(A)百分之一點二
(B)百分之一點三八
(C)百分之二
(D)百分之二點五
23、C
直轄市或縣（市）政府得視地方實際情形，在法定稅率範圍內，分別規定房屋稅徵收率，提經當地民意機關通過，報請或層轉何機關備案？
(A)行政院
(B)立法院
(C)財政部
(D)內政部
24、B
房屋標準價格每幾年應重行評定一次？
(A)一年
(B)三年
(C)五年
(D)十年
25、C
房屋同時作住家及非住家用者，應如何課徵房屋稅？
(A)全部以住家用稅率計徵
(B)全部以非住家用稅率計徵
(C)以實際使用面積分別按住家用或非住家用稅率計徵
(D)住家用面積以全部課稅面積之六分之一計徵，非住家用面積以六分之五計徵
26、D
未辦建物所有權第一次登記且所有人不明之房屋，其房屋稅向何人徵收之？
(A)承租人
(B)使用人
(C)受託人
(D)使用執照所載起造人
27、C
公有土地依法應徵收地價稅時，係按何稅率徵收之？
(A)千分之二
(B)千分之六
(C)千分之十
(D)千分之十五
28、D
依房屋稅條例規定，營業用房屋之稅率為何？
(A)最低不得少於房屋現值百分之一點二，最高不得超過百分之二
(B)最低不得少於房屋現值百分之一點五，最高不得超過百分之二點五
(C)最低不得少於房屋現值百分之二點五，最高不得超過百分之五
(D)最低不得少於房屋現值百分之三，最高不得超過百分之五
29、C
承墾土地之地價稅納稅義務人為何？
(A)地上權人
(B)永佃權人
(C)耕作權人
(D)典權人
30、A
下列何種情形免徵房屋稅？
(A)無償供政府機關公用或供軍用之房屋
(B)受重大災害，毀損面積三成以上，必須修復始能使用之房屋
(C)政府平價配售之平民住宅
(D)非住家房屋現值在新台幣十萬元以下者
31、C
依契稅條例規定，不動產交換有給付差額價款者，其差額價款，應依何稅率課徵？
(A)百分之二
(B)百分之四
(C)百分之六
(D)百分之八
32、B
不動產移轉發生糾紛時，其申報契稅之起算日期，應以何日為準？
(A)起訴日
(B)法院判決確定日
(C)完成移轉登記之日
(D)移轉事實發生日
33、C
私人捐贈供興辦社會福利事業使用之土地，免徵土地增值稅。但如經查獲捐贈人有以任何形式取得捐贈利益者，除應追補原應納稅額外並處何種罰鍰？
(A)應納登記費二十倍以下之罰鍰
(B)所漏稅額二倍之罰鍰
(C)應納土地增值稅額二倍之罰鍰
(D)應納地價稅額三倍至十倍之罰鍰
34、B
自用住宅用地土地增值稅優惠稅率為何？
(A)百分之二
(B)百分之十
(C)百分之四十
(D)百分之五十
35、C
現行地價稅率共分幾級，按超額累進課徵？
(A)四級
(B)五級
(C)六級
(D)七級
36、D
納稅義務人應納契稅，如有短、匿報經主管機關查得者，除應補繳稅額外，並應加處多少罰鍰？
(A)所漏稅額二倍以下之罰鍰
(B)所漏稅額一倍以上三倍以下之罰鍰
(C)應納稅額二倍以下之罰鍰
(D)應納稅額一倍以上三倍以下之罰鍰
37、C
以土地為信託財產，受託人依信託本旨移轉信託土地與委託人以外之歸屬權利人，土地增值稅之納稅義務人為何？
(A)委託人
(B)受託人
(C)該歸屬權利人
(D)此種情形不課徵土地增值稅
38、A
下列有關契稅怠報金之規定，何者有誤？
(A)納稅義務人不依規定期限繳納稅款者，應加徵怠報金
(B)怠報金之計算，係每逾三日加徵應納稅額百分之一
(C)怠報金之加徵，最高以應納稅額為限
(D)納稅義務人逾三十日仍不繳納怠報金者，移送法院強制執行
39、C
土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時，因重新規定地價增繳之地價稅，准予抵繳其應納之土地增值稅，以不超過應繳土地增值稅總額之多少為限？
(A)百分之一
(B)百分之二
(C)百分之五
(D)百分之十
40、A
經政府協議購買之土地，如政府給付之地價低於購買日當期之公告土地現值者，應如何審核其申報移轉現值？
(A)以政府給付之地價
(B)以購買日當期之公告地價
(C)以購買日當期之公告土地現值
(D)以其自行申報之土地移轉現值